Regulamento Accentforex S X




Regulamento Accentforex S X17 CFR 210.1-01 - Aplicacao do Regulamento S-X (17 CFR parte 210). XA7 210.1-01 Aplicacao do Regulamento S-X (17 CFR parte 210). (A) Esta parte (juntamente com os Relatorios de Relatorios Financeiros (parte 211 deste capitulo) estabelece a forma, o conteudo e os requisitos das demonstracoes financeiras que devem ser arquivados como parte de: (1) Declaracoes de registro nos termos do Securities Act De 1933 (parte 239 deste capitulo), exceto quando especificamente previsto nos formularios a serem utilizados para registro nos termos desta Lei (2) Declaracoes de registro nos termos da secao 12 (subparte C da parte 249 deste capitulo), anual ou outro Relatorios sob as secoes 13 e 15 (d) (subpartes D e E da parte 249 deste capitulo) e declaracoes de procuracao e informacoes de acordo com a secao 14 do Securities Exchange Act de 1934, exceto quando especificamente previsto nos formularios a serem usados Para registro e relatorios sob estas secoes desta Lei e (3) Declaracoes de registro e relatorios de acionistas sob a Lei de Sociedade de Investimento de 1940 (parte 274 deste capitulo), exceto quando especificado especificamente nos formularios wh Que devem ser utilizados para registro nos termos desta Lei. (B) O termo demonstracoes contabeis, conforme utilizado nesta parte, deve incluir todas as notas as declaracoes e todos os cronogramas relacionados. (C) Alem dos depositos de acordo com as leis federais de valores mobiliarios, xA7 210.4-10 aplica-se a elaboracao de contas por pessoas envolvidas, no todo ou em parte, na producao de petroleo bruto ou gas natural nos Estados Unidos nos termos da secao 503 da Lei de Politica e Conservacao de Energia de 1975 (42 USC 6383) (EPCA) e secao 1 (c) da Lei de Energia e Coordenacao Ambiental de 1974 (15 USC 796), conforme alterada pela secao 505 da EPCA. Esta e uma lista de secoes do Codigo dos Estados Unidos, Estatutos em geral, Leis publicas e Documentos presidenciais, que fornecem autoridade de regulamentacao para esta Parte CFR. Nao e garantido que seja preciso ou atualizado, embora atualizemos semanalmente o banco de dados. Mais limitacoes de precisao sao descritas no site do GPO. Codigo dos Estados Unidos Codigo dos EUA: Titulo 15 - COMERCIO E COMERCIO Datas efetivos: Esta regra entra em vigor em 17 de janeiro de 2017, com excecao do seguinte: As emendas a 17 CFR 200.800, 232.105, 232.301, 240.10A-1, 240.12b-25, 240.13a-10, 240.13a-11, 240.13a-13, 240.13a-16, 240.15d-10, 240.15d-11, 240.15d-13, 240.15d-16, 249.322, 249.330, 270.8b-16, 270.10 F-3, 270.30a-1, 270.30a-4, 270.30b1-1, 270.30b1-2, 270.30b1-3, 274.101 e 274.218, e na Instrucao 55 que altera 270.30d-1 sao efetivos a 1 de junho de 2018 e As alteracoes ao 17 CFR 232.401, 249.332, 270.8b-33, 270.30a-2, 270.30a-3, 270.30b1-5 e 274.130, e na Instrucao 54 que altera 270.30d-1, Instrucao 57 que altera o Formulario N-1A ( Referenciados em 239.15A e 274.11A), a Instrucao 59 que altera o Formulario N-2 (referenciado em 239.14 e 274.11a-1) ea Instrucao 61 que altera o Formulario N-3 (referenciado em 239.17a e 274.11b) entraram em vigor em 1? de agosto de 2019 Datas de conformidade: as datas de conformidade aplicaveis ??sao discutidas na secao II. H. Desta regra final. 17 CFR Parts 200, 210, 232, 239, 240, 249, 270, 274 A Securities and Exchange Commission esta adotando novas regras e formularios, bem como alteracoes a suas regras e formularios para modernizar a divulgacao e divulgacao de informacoes por empresas de investimento registradas . A Comissao esta adotando o novo formulario N-PORT, que exigira que certas empresas de investimento registradas divulguem informacoes sobre suas participacoes mensais na carteira em um formato de dados estruturado. Alem disso, a Comissao esta adotando alteracoes ao Regulamento S-X, que exigirao uma divulgacao padronizada e aprimorada sobre os derivativos nas demonstracoes financeiras das empresas de investimento, bem como outras emendas. A Comissao esta adotando o novo Formulario N-CEN, que exigira que empresas de investimento registradas, que nao sejam empresas de certificados de montante nominal, reportem anualmente certas informacoes de tipo censitario a Comissao em um formato de dados estruturado. A Comissao esta adotando alteracoes aos Formularios N-1A, N-3 e N-CSR para exigir certas divulgacoes sobre atividades de emprestimos de titulos. Finalmente, a Comissao recusa os formularios N-Q e N-SAR atuais e altera certas outras regras e formularios. Em conjunto, estas alteracoes irao, entre outras coisas, melhorar a informacao que a Comissao recebe das empresas de investimento e ajudar a Comissao, no seu papel de principal regulador das empresas de investimento, a cumprir melhor a sua missao de proteger os investidores, mantendo uma organizacao justa, ordenada e eficiente Mercados e facilitando a formacao de capital. Os investidores e outros usuarios potenciais tambem podem utilizar essa informacao para ajudar os investidores a tomar decisoes de investimento mais informadas. 81 FR 82084 - Investment Company Swing Pricing17 CFR Parts 210, 270 e 274 A Securities and Exchange Commission esta adotando alteracoes a regra 22c-1 ao abrigo da Lei das Sociedades de Investimento para permitir uma empresa de investimento de gestao aberta aberta (fundo aberto ou (Exceto um fundo do mercado monetario ou um fundo negociado em bolsa), em determinadas circunstancias, para usar os precos de balanco, o processo de ajuste do valor patrimonial liquido (NAV) do fundaposs para efetivamente repercutir os custos decorrentes da compra ou resgate do acionista Atividade aos acionistas associados a essa atividade e alteracoes a regra 31a-2 para exigir fundos para preservar certos registros relacionados ao preco de swing. A Comissao tambem esta adotando as emendas ao Formulario N-1A e ao Regulamento S-X e um novo item no Formulario N-CEN, todos os quais abordam o uso de precos de balanco. 2016-09-29 vol. 81 189 - Quinta-feira, 29 de setembro de 201681 FR 66898 - Extensao do Periodo de Comentario para Atualizacao e Simplificacao de Divulgacao 17 CFR Pecas 210, 229, 230, 239, 240, 249 e 274 A Securities and Exchange Commission esta ampliando o periodo de comentarios para uma Proposta para alterar alguns dos seus requisitos de divulgacao que podem ter se tornado redundantes, duplicativas, sobrepostas, desatualizadas ou substituidas, a luz de outros requisitos de divulgacao da Comissao, dos Principios Contabeis Geralmente aceitos nos EUA (US GAAP), Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) ou Mudancas no ambiente de informacao Release No. 33-10110 34-78310 IC-32175 81 FR 51607 (13 de julho de 2016). O lancamento tambem solicita comentarios sobre certos requisitos de divulgacao da Comissao que se sobrepoem, mas requerem informacoes incrementais para os US GAAP para determinar se devem reter, modifica-los, elimina-los ou encaminha-los ao Conselho de Normas de Contabilidade Financeira para incorporacao potencial em US GAAP. O periodo de comentarios original esta programado para terminar em 3 de outubro de 2016. A Comissao esta prorrogando o prazo para enviar comentarios a Comissao ate 2 de novembro de 2016. Essa acao permitira as pessoas interessadas tempo adicional para analisar as questoes e preparar suas comentarios. 2016-08-04 vol. 81 150 - Quinta-feira, 4 de agosto de 201681 FR 51608 - Atualizacao e Simplificacao 17 CFR Pecas 210, 229, 230, 239, 240, 249 e 274 Estamos propondo alteracoes a alguns dos nossos requisitos de divulgacao que podem ter se tornado redundantes, duplicativos , Superpostos, desatualizados ou substituidos, a luz de outros requisitos de divulgacao da Comissao, dos Principios Contabeis Geralmente aceitos nos EUA (US GAAP), Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) ou mudancas no ambiente de informacao. Tambem estamos solicitando comentarios sobre determinados requisitos de divulgacao da Comissao que se sobrepoem, mas exigem informacoes incrementais para os US GAAP para determinar se devem reter, modificar, eliminar ou encaminha-los para o Financial Accounting Standards Board (FASB) para incorporacao em US GAAP . As alteracoes propostas destinam-se a facilitar a divulgacao de informacoes aos investidores, ao mesmo tempo que simplificam os esforcos de conformidade, sem alterar significativamente a combinacao total de informacoes fornecidas aos investidores. Essas propostas fazem parte de uma iniciativa da Divisao de Financas Corporativas para analisar os requisitos de divulgacao aplicaveis ??aos emissores para considerar maneiras de melhorar os requisitos para beneficio de investidores e emissores. Tambem estamos emitindo essas propostas como parte de nossos esforcos para implementar o titulo LXXII, secao 72002 (2) da Lei de Transporte de Superficie da Consolidacao de America. 2016-04-22 vol. 81 78 - sexta-feira, 22 de abril de 201681 FR 23916 - Divulgacao financeira e financeira exigida pelo Regulamento SK 17 CFR Partes 210, 229, 230, 232, 239, 240 e 249 A Comissao esta publicando este lancamento de conceito para solicitar comentarios publicos sobre a modernizacao de certas Requisitos de divulgacao de negocios e financeiros no Regulamento SK. Esses requisitos de divulgacao servem de base para a divulgacao comercial e financeira em registradores de relatorios periodicos. Esta versao do conceito e parte de uma iniciativa da Divisao de Financas Corporativas para analisar os requisitos de divulgacao aplicaveis ??aos inscritos para considerar maneiras de melhorar os requisitos para beneficio de investidores e registrantes. A secao que voce esta visualizando e citada pelas seguintes secoes CFR. Titulo 17 publicado em 2015-12-04. As seguintes sao apenas as Regras publicadas no Federal Register apos a data publicada do Titulo 17. Para obter uma lista completa de todas as Regras, Regras Propostas e Avisos, veja a guia Rulemaking. 2016-11-18 vol. 81 223 - sexta-feira, 18 de novembro de 2016 81 FR 81870 - Data de efetivacao da modernizacao do relatorio da empresa de investimentos: Esta regra entra em vigor em 17 de janeiro de 2017, com excecao do seguinte: as emendas a 17 CFR 200.800, 232.105, 232.301, 240.10A-1, 240.12b-25, 240.13a-10, 240.13a-11, 240.13a-13, 240.13a-16, 240.15d-10, 240.15d-11, 240.15d-13, 240.15d-16, 24.15.322, 249.330, 270.8 B-16, 270.10f-3, 270.30a-1, 270.30a-4, 270.30b1-1, 270.30b1-2, 270.30b1-3, 274.101 e 274.218, e na Instrucao 55 que altera 270.30d-1 sao eficazes 1 de junho de 2018 e as alteracoes ao 17 CFR 232.401, 249.332, 270.8b-33, 270.30a-2, 270.30a-3, 270.30b1-5 e 274.130, e na Instrucao 54 que altera 270.30d-1, Instrucao 57 que altera Formulario N-1A (referenciado em 239.15A e 274.11A), a Instrucao 59 que altera o Formulario N-2 (referenciado em 239.14 e 274.11a-1) e a Instrucao 61 que altera o Formulario N-3 (referenciado em 239.17a e 274.11b) sao A partir de 1? de agosto de 2019. Datas de conformidade: as datas de conformidade aplicaveis ??sao discutidas i Secao II. H. Desta regra final. 17 CFR Parts 200, 210, 232, 239, 240, 249, 270, 274 A Securities and Exchange Commission esta adotando novas regras e formularios, bem como alteracoes a suas regras e formularios para modernizar a divulgacao e divulgacao de informacoes por empresas de investimento registradas . A Comissao esta adotando o novo formulario N-PORT, que exigira que certas empresas de investimento registradas divulguem informacoes sobre suas participacoes mensais na carteira em um formato de dados estruturado. Alem disso, a Comissao esta adotando alteracoes ao Regulamento S-X, que exigirao uma divulgacao padronizada e aprimorada sobre os derivativos nas demonstracoes financeiras das empresas de investimento, bem como outras emendas. A Comissao esta adotando o novo Formulario N-CEN, que exigira que empresas de investimento registradas, que nao sejam empresas de certificados de montante nominal, reportem anualmente certas informacoes de tipo censitario a Comissao em um formato de dados estruturado. A Comissao esta adotando alteracoes aos Formularios N-1A, N-3 e N-CSR para exigir certas divulgacoes sobre atividades de emprestimos de titulos. Finalmente, a Comissao recusa os formularios N-Q e N-SAR atuais e altera certas outras regras e formularios. Em conjunto, estas alteracoes irao, entre outras coisas, melhorar a informacao que a Comissao recebe das empresas de investimento e ajudar a Comissao, no seu papel de principal regulador das empresas de investimento, a cumprir melhor a sua missao de proteger os investidores, mantendo uma organizacao justa, ordenada e eficiente Mercados e facilitando a formacao de capital. Os investidores e outros usuarios potenciais tambem podem utilizar essa informacao para ajudar os investidores a tomar decisoes de investimento mais informadas. 81 FR 82084 - Investment Swing Pricing17 CFR 210.1-02 - Definicoes de termos utilizados no Regulamento S-X (17 CFR parte 210). XA7 210.1-02 Definicoes de termos utilizados no Regulamento S-X (17 CFR parte 210). A menos que o contexto exija, os termos definidos nas regras gerais e nos regulamentos ou nas instrucoes ao formulario aplicavel, quando utilizados no Regulamento S-X (esta parte 210), devem ter os significados respectivos dados em tais instrucoes ou regras. Alem disso, os seguintes termos devem ter os significados indicados nesta secao, a menos que o contexto de outra forma exija. (1) Relatorio dos contadores. O termo contabilista relata, quando usado em relacao as demonstracoes financeiras. Significa um documento no qual um contador publico publico ou autonomo independente indica o escopo da auditoria (ou exame) que ele fez e apresenta sua opiniao sobre as demonstracoes financeiras tomadas como um todo ou uma afirmacao de que uma opiniao geral Nao pode ser expresso. Quando uma opiniao geral nao pode ser expressada, os motivos desta deve ser indicado. (2) Relatorio de atestado sobre controle interno sobre relatorios financeiros. O termo relatorio de atestado sobre o controle interno sobre relatorios financeiros significa um relatorio em que uma empresa de contabilidade publica registrada expressa uma opiniao, nao qualificada ou adversa, sobre se o registrante manteve, em todos os aspectos relevantes, controle interno efetivo sobre o relatorio financeiro (conforme definido No xA7 240.13a-15 (f) ou xA7 240.15d-15 (f) deste capitulo), exceto na circunstancia rara de uma limitacao de escopo que nao pode ser superada pelo registrante ou pela empresa de contabilidade publica registrada, o que resultaria na Empresa de contabilidade negando uma opiniao. (3) Relatorio de atestado sobre a avaliacao do cumprimento dos criterios de manutencao de titulos garantidos por ativos. O termo relatorio de atestado sobre a avaliacao do cumprimento dos criterios de manutencao de titulos garantidos por ativos significa um relatorio em que uma empresa de contabilidade publica registrada, conforme exigido pelo xA7 240.13a-18 (c) ou xA7 240.15d-18 (c) deste capitulo , Expressa uma opiniao, ou declara que uma opiniao nao pode ser expressa, referente a uma afirmacao parcial da avaliacao do cumprimento dos criterios de manutencao. Conforme exigido pelo xA7 240.13a-18 (b) ou xA7 240.15d-18 (b) deste capitulo, de acordo com as normas em atestados de certificacao. Quando uma opiniao geral nao pode ser expressa, a empresa de contabilidade publica registrada deve indicar por que nao e possivel expressar tal opiniao. (4) Definicoes de termos relacionados ao controle interno sobre relatorios financeiros. A fraqueza do material significa uma deficiencia, ou uma combinacao de deficiencias, no controle interno sobre o relatorio financeiro (conforme definido em xA7 240.13a-15 (f) ou xA7 240.15d-15 (f) deste capitulo) de tal forma que existe uma possibilidade razoavel Que uma distorcao relevante das demonstracoes contabeis anuais ou intermediarias do registrante nao sera prevenida ou detectada em tempo habil. A deficiencia significativa significa uma deficiencia, ou uma combinacao de deficiencias, no controle interno sobre relatorios financeiros que e menos grave do que uma fraqueza material. Ainda importante o suficiente para merecer atencao pelos responsaveis ??pela supervisao dos relatorios financeiros do registrante. (B) Afiliado. Um afiliado ou pessoa afiliada a uma pessoa especifica e uma pessoa que controla diretamente, ou indiretamente atraves de um ou mais intermediarios. Ou e controlado por, ou esta sob controle comum com, a pessoa especificada. (C) Quantidade. O valor do prazo, quando utilizado em relacao a valores mobiliarios, significa o valor do principal se relacionado a evidencias de endividamento, o numero de acoes se relacionado a acoes. E o numero de unidades se relacionado a qualquer outro tipo de seguranca. (D) Auditoria (ou exame). O termo auditoria (ou exame), quando usado em relacao as demonstracoes financeiras. Significa um exame das demonstracoes financeiras de um contador independente de acordo com as normas de auditoria geralmente aceitas, que podem ser modificadas ou completadas pela Comissao, com o objetivo de expressar um parecer sobre o mesmo. (E) holding bancaria. O termo "holding bancario" significa uma pessoa envolvida, direta ou indiretamente, principalmente no negocio de possuir titulos de um ou mais bancos para o efeito, e com o efeito, de exercer controle. (F) Certificado. O termo certificado, quando utilizado em relacao as demonstracoes financeiras. Significa examinado e reportado com uma opiniao expressa por um publico independente ou contador publico certificado. (G) Controle. O termo controle (incluindo os termos controlados, controlados por e sob controle comum) significa a posse, direta ou indireta, do poder de direcionar ou causar a direcao da gestao e politicas de uma pessoa. Seja atraves da propriedade de acoes com direito a voto. Por contrato ou de outra forma. (H) empresa do estagio de desenvolvimento. Uma empresa deve ser considerada na fase de desenvolvimento se estiver dedicando substancialmente todos os seus esforcos para estabelecer um novo negocio e, uma ou outra das seguintes condicoes: (1) As principais operacoes planejadas nao comecaram. (2) As operacoes principais planejadas comecaram, mas nao houve receitas significativas delas. (I) Equidade de seguranca. O termo "patrimonio liquido" significa qualquer titulo de acoes ou similar ou qualquer titulo conversivel, com ou sem contrapartida, em tal garantia, ou com qualquer warrant ou direito de subscrever ou comprar tal garantia ou qualquer warrant ou direito. (J) pessoa de propriedade de cinquenta por cento. O termo pessoa de propriedade de 50 por cento, em relacao a uma pessoa especificada. Significa uma pessoa com aproximadamente 50 por cento das acoes de voto em circulacao que e de propriedade da pessoa especificada, diretamente ou indiretamente atraves de um ou mais intermediarios. (K) ano fiscal. O termo ano fiscal significa o periodo contabil anual ou, se nenhuma data de encerramento for adotada, o ano civil que termina em 31 de dezembro. (L) Negocios estrangeiros. Uma empresa que e de propriedade maioritaria de pessoas que nao sao cidadaos ou residentes dos Estados Unidos e nao esta organizada de acordo com as leis dos Estados Unidos ou qualquer outro estado, e: (1) Mais de 50% dos seus ativos estao localizados fora Estados Unidos ou (2) A maioria dos seus diretores executivos e diretores nao sao cidadaos ou residentes dos Estados Unidos. (M) Seguradora. O termo "holding de seguros" significa uma pessoa que se envolve, direta ou indiretamente, principalmente no negocio de possuir valores mobiliarios de uma ou mais companhias de seguros para o efeito, e com o efeito, de exercer controle. (N) subsidiaria de propriedade maioritaria. O termo subsidiaria de propriedade maioritaria e uma subsidiaria de mais de 50 por cento das quais as acoes com direito a voto em circulacao sao de propriedade de suas controladas e outras controladas pela maioria. (O) Material. O termo material, quando usado para qualificar um requisito para fornecer informacoes sobre qualquer assunto, limita a informacao necessaria as questoes sobre as quais um investidor prudente medio deve razoavelmente ser informado. (P) Pai. Um pai de uma pessoa especificada e um afiliado que controla essa pessoa diretamente, ou indiretamente atraves de um ou mais intermediarios. (Q) Pessoa. O termo pessoa significa um individuo, uma corporacao, uma parceria, uma associacao, uma sociedade anonima, uma empresa de confianca ou uma organizacao nao incorporada. (R) Principal titular de titulos de capital. O termo detentor principal de titulos de capital, utilizado em relacao a um registrante ou outra pessoa nomeada em uma declaracao ou relatorio especifico, significa um detentor de registro ou um beneficiario efetivo conhecido de mais de 10% de qualquer classe de titulos de capital do registrante ou outra pessoa. Respectivamente, a partir da data do balanco patrimonial arquivado. (S) Promotor (es). O termo promotor inclui: (1) Qualquer pessoa que, agindo sozinha ou em conjunto com uma ou mais outras pessoas, toma iniciativa direta ou indiretamente na fundacao e organizacao do negocio ou empresa de um emissor (2) Qualquer pessoa que, em conexao com A fundacao e organizacao do negocio ou empresa de um emissor. Recebe, direta ou indiretamente, em consideracao de servicos ou bens, ou ambos os servicos e propriedades, 10% ou mais de qualquer classe de valores mobiliarios do emissor ou 10% ou mais do produto da venda de qualquer classe de valores mobiliarios. No entanto, uma pessoa que recebe tais valores mobiliarios ou receitas, unicamente como comissoes de subscricao ou apenas em consideracao de propriedade, nao deve ser considerada promotora na acepcao deste paragrafo se essa pessoa nao participar da fundacao e organizacao da empresa. (T) Registrante. O termo registrante significa o emissor dos valores mobiliarios para os quais um pedido, uma declaracao de registro ou um relatorio sao arquivados. (U) Partes relacionadas. O termo partes relacionadas e usado como esse termo e definido no FASB ASC Master Glossary. (V) Compartilhar. O termo compartilhamento significa uma parcela de acoes em uma corporacao ou unidade de interesse em uma pessoa nao incorporada. (W) Filial significativa. O termo subsidiario significativo significa uma subsidiaria. Incluindo suas subsidiarias, que atende a qualquer das seguintes condicoes: (1) O registrante s e suas demais subsidiarias, investimentos e adiantamentos a controlada, excedem 10% do total de ativos do registrante e suas controladas consolidadas no final do maior Ano fiscal completo (para uma combinacao proposta entre entidades sob controle comum. Esta condicao tambem e atendida quando o numero de acoes ordinarias trocadas ou a serem trocadas pelo registrante excede 10% do total de suas acoes ordinarias em circulacao na data em que a combinacao e iniciada ) Ou (2) O registrante s e suas outras subsidiarias compartilhamento proporcional do total de ativos (apos eliminacoes entre empresas) da subsidiaria excede 10% do total de ativos dos registrantes e suas controladas consolidadas no final do ultimo premio completo Ano ou (3) O registrante s e o patrimonio de suas outras subsidiarias na receita de operacoes continuas antes do imposto de renda, Itens extraordinarios e efeito cumulativo de uma alteracao no principio de contabilidade da subsidiaria, excluindo os valores atribuiveis a quaisquer interesses nao controladores, excede 10% desses rendimentos do registrante e suas controladas consolidadas para o ultimo ano fiscal completo. Nota para o paragrafo (w): Um registrante que arquiva suas demonstracoes financeiras de acordo com ou fornece uma reconciliacao para os Principios Contabeis Geralmente Aceitos deve fazer os exames prescritos usando os valores determinados de acordo com os Principios Contabeis Geralmente Aceitos. Um emissor privado estrangeiro que arquiva suas demonstracoes financeiras de acordo com as IFRS, conforme emitido pelo IASB, efetuara os testes prescritos utilizando os valores determinados de acordo com as IFRS emitidas pelo IASB. Para fins de fazer o teste de renda prescrito, devem ser aplicadas as seguintes orientacoes: 1. Quando uma perda, excluindo os valores atribuiveis a quaisquer interesses nao controladores, tenha sido incorrida pela controladora e suas subsidiarias consolidadas ou pela subsidiaria testada. Mas nao os dois, o patrimonio liquido na receita ou perda da subsidiaria testada, excluindo os valores atribuiveis a quaisquer interesses nao controladores, deve ser excluido da receita do registrante e suas controladas consolidadas para fins de calculo. 2. Se os rendimentos do registrante e suas controladas consolidadas, excluindo os valores atribuiveis a quaisquer interesses nao controladores do exercicio social mais recente, sao pelo menos 10% inferiores a media do lucro dos ultimos cinco exercicios fiscais, o rendimento medio deve ser enviado Para fins de computacao. Qualquer ano de perda deve ser omitido para fins de calculo da renda media. 3. Quando o teste envolve entidades combinadas, como no caso de determinar se os dados financeiros resumidos devem ser apresentados, as entidades que denunciam perdas nao devem ser agregadas com entidades que denunciam receita. (X) Subsidiaria. Uma subsidiaria de uma pessoa especificada e uma afiliada controlada por essa pessoa diretamente, ou indiretamente atraves de um ou mais intermediarios. (Y) subsidiaria totalmente controlada. O termo subsidiario totalmente detida significa uma subsidiaria (1), substancialmente todos cujos titulos de capital em circulacao sao de propriedade da sua controladora e / ou das outras subsidiarias totalmente detidas da controladora, e (2) que nao esta em divida com qualquer outra pessoa que nao seja sua principal e ou a empresa-mae Outras subsidiarias totalmente detidas, num montante relevante em relacao a subsidiaria em particular. Exceto os endividamentos incorridos no curso normal dos negocios que nao estao em atraso e que amadurecam no prazo de 1 ano a partir da data de sua criacao, seja evidenciado por valores mobiliarios ou nao. O endividamento de uma subsidiaria que e assegurada por seus pais por garantia, penhor, cessao ou de outra forma deve ser excluido para fins do paragrafo (x) (2) desta secao. (Z) acoes de voto. O termo "acoes com direito a voto" significa a soma de todos os direitos, que nao sejam afetados por eventos de inadimplencia, para votar na eleicao dos conselheiros ou a soma de todos os interesses em uma pessoa nao incorporada. (Aa) subsidiaria integral. O termo subsidiaria integral pertence a uma subsidiaria, substancialmente, todas cujas acoes com direito a voto em circulacao sao de propriedade de suas controladoras e outras subsidiarias integrais. (Bb) Informacoes financeiras resumidas. (1) Salvo o disposto no paragrafo (aa) (2), as informacoes financeiras resumidas referidas neste regulamento significam a apresentacao de informacoes resumidas sobre os ativos, passivos e resultados das operacoes da entidade para a qual a informacao e necessaria. As informacoes financeiras resumidas devem incluir as seguintes divulgacoes: (i) Ativo circulante, ativos nao circulantes, passivo circulante, passivo nao circulante e, quando aplicavel, acoes preferenciais resgataveis ??(ver xA7 210.5-02 .27) e interesses nao controladores (para industrias especializadas em que Os balancos classificados nao sao normalmente apresentados, devem ser fornecidas informacoes sobre a natureza e o montante dos componentes da maioria dos ativos e passivos) (ii) Receita liquida ou receita bruta, lucro bruto (ou, alternativamente, custos e despesas aplicaveis ??as vendas liquidas Ou receita bruta), receita ou perda de operacoes continuas antes de itens extraordinarios e efeito cumulativo de uma mudanca no principio contabil, lucro ou perda liquida e lucro ou prejuizo liquido atribuivel a entidade (para industrias especializadas, outras informacoes podem ser substituidas por vendas E custos e despesas relacionados, se necessario, para uma apresentacao mais significativa) e (2) Informacoes financeiras resumidas para inconsolencia Subsidiarias inquiridas e 50 por cento ou menos de pessoas de propriedade mencionadas e exigidas pelo xA7 210.10-01 (b) para periodos intermedios devem incluir a informacao exigida pelo paragrafo (aa) (1) (ii) desta secao. Para citacoes do Federal Register que afetam o xA7 210.1-02. Consulte a Lista de Secoes CFR Afetadas, que aparece na secao Auxilios de Pesquisa do volume impresso e no fdsys. gov. Esta e uma lista de secoes do Codigo dos Estados Unidos, Estatutos em geral, Leis publicas e Documentos presidenciais, que fornecem autoridade de regulamentacao para esta Parte CFR. Nao e garantido que seja preciso ou atualizado, embora atualizemos semanalmente o banco de dados. Mais limitacoes de precisao sao descritas no site do GPO. Codigo dos Estados Unidos Codigo dos EUA: Titulo 15 - COMERCIO E COMERCIO Datas efetivos: Esta regra entra em vigor em 17 de janeiro de 2017, com excecao do seguinte: As emendas a 17 CFR 200.800, 232.105, 232.301, 240.10A-1, 240.12b-25, 240.13a-10, 240.13a-11, 240.13a-13, 240.13a-16, 240.15d-10, 240.15d-11, 240.15d-13, 240.15d-16, 249.322, 249.330, 270.8b-16, 270.10 F-3, 270.30a-1, 270.30a-4, 270.30b1-1, 270.30b1-2, 270.30b1-3, 274.101 e 274.218, e na Instrucao 55 que altera 270.30d-1 sao efetivos a 1 de junho de 2018 e As alteracoes ao 17 CFR 232.401, 249.332, 270.8b-33, 270.30a-2, 270.30a-3, 270.30b1-5 e 274.130, e na Instrucao 54 que altera 270.30d-1, Instrucao 57 que altera o Formulario N-1A ( Referenciados em 239.15A e 274.11A), a Instrucao 59 que altera o Formulario N-2 (referenciado em 239.14 e 274.11a-1) ea Instrucao 61 que altera o Formulario N-3 (referenciado em 239.17a e 274.11b) entraram em vigor em 1? de agosto de 2019 Datas de conformidade: as datas de conformidade aplicaveis ??sao discutidas na secao II. H. Desta regra final. 17 CFR Parts 200, 210, 232, 239, 240, 249, 270, 274 A Securities and Exchange Commission esta adotando novas regras e formularios, bem como alteracoes a suas regras e formularios para modernizar a divulgacao e divulgacao de informacoes por empresas de investimento registradas . A Comissao esta adotando o novo formulario N-PORT, que exigira que certas empresas de investimento registradas divulguem informacoes sobre suas participacoes mensais na carteira em um formato de dados estruturado. Alem disso, a Comissao esta adotando alteracoes ao Regulamento S-X, que exigirao uma divulgacao padronizada e aprimorada sobre os derivativos nas demonstracoes financeiras das empresas de investimento, bem como outras emendas. A Comissao esta adotando o novo Formulario N-CEN, que exigira que empresas de investimento registradas, que nao sejam empresas de certificados de montante nominal, reportem anualmente certas informacoes de tipo censitario a Comissao em um formato de dados estruturado. A Comissao esta adotando alteracoes aos Formularios N-1A, N-3 e N-CSR para exigir certas divulgacoes sobre atividades de emprestimos de titulos. Finalmente, a Comissao recusa os formularios atuais N-Q e N-SAR e modifica certas outras regras e formularios. Em conjunto, estas alteracoes irao, entre outras coisas, melhorar a informacao que a Comissao recebe das empresas de investimento e ajudar a Comissao, no seu papel de principal regulador das empresas de investimento, a cumprir melhor a sua missao de proteger os investidores, mantendo uma organizacao justa, ordenada e eficiente Mercados e facilitando a formacao de capital. Os investidores e outros usuarios potenciais tambem podem utilizar essa informacao para ajudar os investidores a tomar decisoes de investimento mais informadas. 81 FR 82084 - Investment Company Swing Pricing17 CFR Parts 210, 270 e 274 A Securities and Exchange Commission esta adotando alteracoes a regra 22c-1 ao abrigo da Lei das Sociedades de Investimento para permitir uma empresa de investimento de gestao aberta aberta (fundo aberto ou (Exceto um fundo do mercado monetario ou um fundo negociado em bolsa), em determinadas circunstancias, para usar os precos de balanco, o processo de ajuste do valor patrimonial liquido (NAV) do fundaposs para efetivamente repercutir os custos decorrentes da compra ou resgate do acionista Atividade aos acionistas associados a essa atividade e alteracoes a regra 31a-2 para exigir fundos para preservar certos registros relacionados ao preco de swing. A Comissao tambem esta adotando as emendas ao Formulario N-1A e ao Regulamento S-X e um novo item no Formulario N-CEN, todos os quais abordam o uso de precos de balanco. 2016-09-29 vol. 81 189 - Quinta-feira, 29 de setembro de 201681 FR 66898 - Extensao do Periodo de Comentario para Atualizacao e Simplificacao de Divulgacao 17 CFR Pecas 210, 229, 230, 239, 240, 249 e 274 A Securities and Exchange Commission esta ampliando o periodo de comentarios para uma Proposta para alterar alguns dos seus requisitos de divulgacao que podem ter se tornado redundantes, duplicativas, sobrepostas, desatualizadas ou substituidas, a luz de outros requisitos de divulgacao da Comissao, dos Principios Contabeis Geralmente aceitos nos EUA (US GAAP), Normas Internacionais de Relato Financeiro (IFRS) ou Mudancas no ambiente de informacao Release No. 33-10110 34-78310 IC-32175 81 FR 51607 (13 de julho de 2016). The release also solicits comment on certain Commission disclosure requirements that overlap with, but require information incremental to, U. S. GAAP to determine whether to retain, modify, eliminate, or refer them to the Financial Accounting Standards Board for potential incorporation into U. S. GAAP. The original comment period is scheduled to end on October 3, 2016. The Commission is extending the time period in which to provide the Commission with comments until November 2, 2016. This action will allow interested persons additional time to analyze the issues and prepare their comments. 2016-08-04 vol. 81 150 - Thursday, August 4, 201681 FR 51608 - Disclosure Update and Simplification 17 CFR Parts 210, 229, 230, 239, 240, 249, and 274 We are proposing amendments to certain of our disclosure requirements that may have become redundant, duplicative, overlapping, outdated, or superseded, in light of other Commission disclosure requirements, U. S. Generally Accepted Accounting Principles (U. S. GAAP), International Financial Reporting Standards (IFRS), or changes in the information environment. We are also soliciting comment on certain Commission disclosure requirements that overlap with, but require information incremental to, U. S. GAAP to determine whether to retain, modify, eliminate, or refer them to the Financial Accounting Standards Board (FASB) for potential incorporation into U. S. GAAP. The proposed amendments are intended to facilitate the disclosure of information to investors, while simplifying compliance efforts, without significantly altering the total mix of information provided to investors. These proposals are part of an initiative by the Division of Corporation Finance to review disclosure requirements applicable to issuers to consider ways to improve the requirements for the benefit of investors and issuers. We are also issuing these proposals as part of our efforts to implement title LXXII, section 72002(2) of the Fixing Americaaposs Surface Transportation Act. 2016-04-22 vol. 81 78 - Friday, April 22, 201681 FR 23916 - Business and Financial Disclosure Required by Regulation S-K 17 CFR Parts 210, 229, 230, 232, 239, 240 and 249 The Commission is publishing this concept release to seek public comment on modernizing certain business and financial disclosure requirements in Regulation S-K. These disclosure requirements serve as the foundation for the business and financial disclosure in registrantsapos periodic reports. This concept release is part of an initiative by the Division of Corporation Finance to review the disclosure requirements applicable to registrants to consider ways to improve the requirements for the benefit of investors and registrants. The section you are viewing is cited by the following CFR sections. Title 17 published on 2015-12-04 . The following are only the Rules published in the Federal Register after the published date of Title 17. For a complete list of all Rules, Proposed Rules, and Notices view the Rulemaking tab. 2016-11-18 vol. 81 223 - Friday, November 18, 2016 81 FR 81870 - Investment Company Reporting Modernization Effective Dates: This rule is effective January 17, 2017, except for the following: The amendments to 17 CFR 200.800, 232.105, 232.301, 240.10A-1, 240.12b-25, 240.13a-10, 240.13a-11, 240.13a-13, 240.13a-16, 240.15d-10, 240.15d-11, 240.15d-13, 240.15d-16, 249.322, 249.330, 270.8b-16, 270.10f-3, 270.30a-1, 270.30a-4, 270.30b1-1, 270.30b1-2, 270.30b1-3, 274.101, and 274.218, and in Instruction 55 amending 270.30d-1 are effective June 1, 2018 and The amendments to 17 CFR 232.401, 249.332, 270.8b-33, 270.30a-2, 270.30a-3, 270.30b1-5, and 274.130, and in Instruction 54 amending 270.30d-1, Instruction 57 amending Form N-1A (referenced in 239.15A and 274.11A), Instruction 59 amending Form N-2 (referenced in 239.14 and 274.11a-1), and Instruction 61 amending Form N-3 (referenced in 239.17a and 274.11b) are effective August 1, 2019. Compliance Dates: The applicable compliance dates are discussed i n section II. H. of this final rule. 17 CFR Parts 200, 210, 232, 239, 240, 249, 270, 274 The Securities and Exchange Commission is adopting new rules and forms as well as amendments to its rules and forms to modernize the reporting and disclosure of information by registered investment companies. The Commission is adopting new Form N-PORT, which will require certain registered investment companies to report information about their monthly portfolio holdings to the Commission in a structured data format. In addition, the Commission is adopting amendments to Regulation S-X, which will require standardized, enhanced disclosure about derivatives in investment company financial statements, as well as other amendments. The Commission is adopting new Form N-CEN, which will require registered investment companies, other than face-amount certificate companies, to annually report certain census-type information to the Commission in a structured data format. The Commission is adopting amendments to Forms N-1A, N-3, and N-CSR to require certain disclosures regarding securities lending activities. Finally, the Commission is rescinding current Forms N-Q and N-SAR and amending certain other rules and forms. Collectively, these amendments will, among other things, improve the information that the Commission receives from investment companies and assist the Commission, in its role as primary regulator of investment companies, to better fulfill its mission of protecting investors, maintaining fair, orderly and efficient markets, and facilitating capital formation. Investors and other potential users can also utilize this information to help investors make more informed investment decisions. 81 FR 82084 - Investment Company Swing Pricing